Überstundensteuer für Grenzgänger aus Deutschland

Als Personaldelegation empfehlen wir, aufgrund verschiedener Nachfragen, sich in dieser Sache von (s)einem Steuerberater/-fachmann beraten zu lassen. Zu individuell sind die jeweiligen steuerlichen Verhältnisse, Werbungskosten etc. Hier in der Sache ein Auszug aus einem Artikel aus dem Tageblatt vom 7.8.2024:

"Mit einem besonderen Steuerkredit versucht die Luxemburger Regierung, die von der neuen deutschen Überstundensteuer betroffenen Grenzgänger zu kompensieren. ... Vor drei Wochen verkündete Luxemburgs Finanzminister Gilles Roth seinen steuerlichen „Entlaaschtungs-Pak“. Und in dem versteckte der CSV-Politiker auch ein Bonbon für Grenzgänger: einen Steuerkredit für Überstunden. Bis zu 700 Euro pro Jahr sollen Pendler gutgeschrieben bekommen, falls sie „bestimmte Bedingungen“ erfüllen. Diese „Bedingungen“ sind einfach erklärt: Die Grenzgänger müssen in Deutschland wohnen. ... Die Zahlungen aus Luxemburg an die Menschen mit Wohnsitz in Deutschland sind gestaffelt. Unter einem Überstunden-Einkommen von 1.200 Euro gibt es gar nichts, ab 4.000 Euro den Höchstsatz von 700 Euro.

Nicht alle von ihnen bekommen den Höchstbetrag beim Luxemburger Steuerkredit. Und wiederum nicht alle von ihnen werden damit ihre Überstundensteuer komplett kompensieren können. „Einige deutsche Grenzgänger werden höhere Steuerlasten in Deutschland zu tragen haben. Darauf haben wir leider nur bedingt Einfluss“, schreibt das Luxemburger Finanzministerium auf eine Tageblatt-Anfrage.  Die Zahlungen aus Luxemburg an die Menschen mit Wohnsitz in Deutschland sind gestaffelt. Unter einem Überstunden-Einkommen von 1.200 Euro gibt es gar nichts, ab 4.000 Euro den Höchstsatz von 700 Euro. Laut Stephan Wonnebauer wird er im Rahmen der (Luxemburger) Steuererklärung geltend gemacht.  ... 

Deutsche Finanzämter ziehen Steuer schon ab

Die deutschen Finanzbehörden arbeiten jedenfalls schon mit der neuen Steuer. „Die Überstunden sieht man direkt in der Steuerkarte. Das Finanzamt hat somit ein leichtes Spiel, sie zu erkennen, und besteuert sie“, sagt Stephan Wonnebauer. Er ist mehr denn je davon überzeugt, dass dieses Vorgehen auf wackligen juristischen Beinen steht. Seine Kanzlei habe bereits zehn Einsprüche eingelegt.  

... Stephan Wonnebauer, Steueranwalt

Da ist einmal die rückwirkende Anwendung der Regel. Benachteiligende Gesetze dürfen laut Wonnebauer im Steuerrecht nicht rückwirkend angewandt werden. Deshalb nutzen die deutschen Behörden einen Trick: Sie behaupten, dass die Überstunden eigentlich schon immer versteuert werden mussten – und dass das in der berüchtigten Konsultationsvereinbarung zum Doppelbesteuerungsabkommen nur klargestellt wurde. „Aber das stimmt ja nicht“, sagt Wonnebauer. „Überstunden aus Luxemburg wurden noch nie besteuert.“ Er betreue seit 1998 Grenzgänger – „und das wurde noch nie gemacht“, sagt er. „Dass die das einfach hinrotzen, das ist dreist. Bei einem Privatmann würde man sagen: Das ist dreist gelogen.“ ... 

Am Ende mehr „raus“?

Der Steuerkredit kann zudem zu einem kuriosen Effekt führen: Nämlich, dass die mit der Überstundensteuer belegten Grenzgänger am Ende mehr Geld übrig haben als vorher. „Man könnte unter Umständen sogar ein Geschäft machen“, sagt Stephan Wonnebauer. Ab 4.000 Euro Einkünften aus Überstunden schreibt der Luxemburger Staat 700 Euro gut – egal, wie viele Steuern dafür tatsächlich in Deutschland fällig werden. „Wenn man Ausgaben absetzen kann – Versicherungen, Kinderfreibetrag und so weiter – dann sind in Deutschland von den 4.000 Euro vielleicht noch 2.000 Euro versteuerbar.“ Davon 25 Prozent Steuer sind 500 Euro – 200 weniger als der Steuerkredit.

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